请老师做一下分配的现金股利由成本法调整到权益法的账务处理

山水之乐 追问

2019-07-28 15:37

怎么追溯调整？

许老师 解答

2019-07-28 15:41

追溯调整的话，并不需要对分配的股利进行单独处理。只需要在计算长期股权投资/盈余公积    利润分配-未分配利润时，进行相应的扣减就可以了。

山水之乐 追问

2019-07-28 15:44

庄欣老师讲课时有个单独的调整分录，并不是像你说的不需要单独处理

许老师 解答

2019-07-28 15:51

如果非要单独调整的话   借：投资收益（当年）贷：长期股权投资-损益调整     就是感觉这样教条了，写的分录多。不过对初学者，也可以用。

山水之乐 追问

2019-07-28 15:52

是按比例追溯调整吗？

许老师 解答

2019-07-28 15:58

是的呀，按照卖出股权后的剩余持股比例处理。

山水之乐 追问

2019-07-28 16:37

调的不是以前年度的投资收益吗？

许老师 解答

2019-07-28 17:43

是调以前年度的呀，从购入时开始调整。

山水之乐 追问

2019-07-28 17:48

调的是处置部分还是剩余部分？

许老师 解答

2019-07-28 17:58

调整的是剩余部分哦！

山水之乐 追问

2019-07-28 18:00

剩余部分投资收益在借方不是表示减少了吗？

许老师 解答

2019-07-28 18:03

是的呀。因为你前面说成本转权益，在成本法已经确定分配股利的投资收益的情况下，权益法要减少，因为权益法下，分配股利，并不确认投资收益。

山水之乐 追问

2019-07-28 18:06

那么岂不是会影响当期的投资收益减少吗？我遇到一个大题涉及这个问题可答案并没影响当期投资收益这是怎么回事？

许老师 解答

2019-07-28 18:28

如果企业在被投资单位宣布分配上一年度利润前，就由成本法变为权益法，这样是不用减少当期投资收益的。（成本法没确认，自然不用调）

山水之乐 追问

2019-07-28 19:12

遇到的这个题上一年已经在当期分配了

许老师 解答

2019-07-28 19:28

刚才写错了。分配上一年度的利润，应当冲减盈余公积/利润分配，分配本年的利润，才冲减投资收益（一般不会年中分配）。

山水之乐 追问

2019-07-28 21:05

不是问分配净利润，我问得是分配现金股利

许老师 解答

2019-07-28 21:10

是分配现金股利啊。   借：长期股权投资-损益调整     贷：盈余公积     利润分配-未分配利润       投资收益（今年）      而我所说 的冲减，就是指今年以前分配的现金股利去冲减盈余公积/未分配利润科目。