招待客户发生的餐费，业务招待费，即使取得的是专票，进项税都不能抵扣吗？那发票还需要认证吗？分录是不是可以，借管理费用贷银行存款？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-07-31 10:15

您好
招待客户发生的餐费，业务招待费，即使取得的是专票，进项税都不能抵扣发票认证后申报做进项税额转出
分录价税合计计入管理费用

 打伞的菇娘追问

2019-07-31 10:17

那不认证也没有关系吗？

bamboo老师解答

2019-07-31 10:18

不认证的话会造成专票滞留

 打伞的菇娘追问

2019-07-31 10:19

那到底需不需要认证了，以后要进项转出的话分录如何处理？

bamboo老师解答

2019-07-31 10:21

需要认证认证后填附表二做进项税额转出
做分录的时候可以不体现进项税额跟进项税额转出直接价税合计计入管理费用或者这样写也可以
借：管理费用
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款
应交税费——应交增值税——进项税额转出

 打伞的菇娘追问

2019-07-31 10:22

好的，明白

bamboo老师解答

2019-07-31 10:23

嗯嗯希望能帮到您祝您工作顺利生活愉快

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