老师新年好：我想问一下，期末应交税金科目贷方余额是负数，月末怎么结转呀？（公司刚开始建帐，才成立的）

应交增值税科目有余额，之前年度都没有结转应交税金科目，余额要转到哪个科目调整呢

答： 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

老师新年好：我想问一下，期末应交税金科目贷方余额是负数，月末怎么结转呀？（公司刚开始建帐，才成立的）

答： 如果销项大于进项，做如下分录 3..1月末结转未交增值税： 　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等 3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税 　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　 4.下月交上月增值税（如有）: 　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

年末应交税费明细科目结转规则，应交税金会计科目年末余额怎么结转的吗

答： 同学好，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款