老师新年好：我想问一下，期末应交税金科目贷方余额是负数，月末怎么结转呀？（公司刚开始建帐，才成立的）

晓海老师 解答

2016-02-11 16:45

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
    借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费-未交增值税   
         借：主营业务税金及附加
            贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
    借：应交税费-未交增值税
      贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）      

4.下月交上月增值税（如有）:
    借:应交税费-未交增值税（等)
           贷:银行存款 
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

晓海老师 解答

2016-02-11 23:05

你好！不需要结转，留抵以后月份就可以。在应交税费—增值税（进项）底下放着就可以