分公司预缴的企业所得税如何账务处理分公司利润为负数，总公司分摊给分公司10万所得税，分公司怎么记账

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-03 11:04

预交时：借应交税费，贷银行存款
利润为负数时需要再考虑纳税调整，总公司分配的10万若不是按分公司应税所得计算出来的，不应该作为所得税处理，可以作为总公司的管理费。
不过总分公司一般是汇总交所得税的，不用分呀

踏实的蜡烛追问

2019-08-03 11:27

总分机构各分配50%缴纳所得税，比如总公司应交所得税15万，分公司应交所得税5万，，按比例分摊，就是总分机构各缴纳10万，请问我应该按照分摊比例计提所得税，还是按照总分公司实际利润额计提所得税呢？

风老师解答

2019-08-03 11:48

应该按实际利润计提所得税

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