是不是有增值税进项税额留抵这一科目

晴 追问

2019-08-03 12:35

这个月只有进项，是不是借，应交税费-应交增值税-增值税留抵税额
贷，应交税费-应交增值税-进项就可以了

凡凡老师 解答

2019-08-03 12:37

你好，是这样的。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。

晴 追问

2019-08-03 12:38

只有进项，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-进项
借，应交税费-未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-转出未交增值税有什么区别

凡凡老师 解答

2019-08-03 13:05

额，不好意思。刚刚说错了，增值税进项税额留抵这一科目，应该体现的税不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，等到后期可以抵扣来，再转回。
而每个月结转进销项税额，最终都应该转入应交税费-未交增值税科目的。

晴 追问

2019-08-03 14:43

如果只有进项，没有销项，这两个分录是不是都可以

凡凡老师 解答

2019-08-03 14:46

你好，不是的，是应该做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-进项
借，应交税费-未交增值税
贷，应交税费-应交增值税-转出未交增值税、
这个分录的

晴 追问

2019-08-03 14:54

那应交税费-应交增值税-增值税留抵税额，什么时候用呢

凡凡老师 解答

2019-08-03 16:16

你好，应交税费-应交增值税-增值税留抵税额表示的是在增值税营改增试点地区，原增值税进项有余额，不得在营改增试点后，抵减营改增业务的销项税额，应增设应交税费-增值税留抵税额，从进项税额中转到应交税费-增值税留抵税额。

晴 追问

2019-08-03 16:23

这个科目就是营改增期间的，现在结转不需要这个科目了是吗

凡凡老师 解答

2019-08-03 16:24

你好，是的。现在基本上没有用这个科目了。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。

晴 追问

2019-08-03 16:44

月底只有进项，进项税额可以不结转吗，不做账务处理

凡凡老师 解答

2019-08-03 17:19

你好，这个进项项税额结转有的企业是月末结转有的是年末结转的。这个是企业自行制定的，但是如果是月末结转的最好每个月都结转，不管有没有销项税额。这样对于反应每个月的进项税额销项税额比较直观。

晴 追问

2019-08-03 18:27

只有进项，在资产负债表哪表示呢，是在负债，应交税金出负数呢，还是其他流动资产出正数呢

凡凡老师 解答

2019-08-03 20:00

你好，在应交税金负数表示