上个月的原材料进项票有误这个月咋办

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-08-06 13:14

你是购买方么，你认证么，增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》

两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

(1)购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。

注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。

(2)购买方取得专票未申报抵扣情形：

购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。

注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。

2、销售方申请

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：接收校验通过信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。

特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。

第三步：开具红字专用发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。

特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

CC 追问

2019-08-06 13:17

我是购买方对方那张票开时税号有误也无法认证

maize老师解答

2019-08-06 13:31

那退回叫对方重新开你开发票就可以

CC 追问

2019-08-06 13:38

我销项票上个月开出去了现在是没进项票咋办需要暂估吗

maize老师解答

2019-08-06 13:39

没有进项税额只能多交增值税了

maize老师解答

2019-08-06 13:39

成本可以暂估入库按暂估单价去结转成本

CC 追问

2019-08-06 13:40

我销售出去是产成品那我这没购进来的咋办咋暂估的我

CC 追问

2019-08-06 13:41

暂估的是材料还是直接产成品呢

maize老师解答

2019-08-06 13:44

你买的是啥就暂估啥，你要是买进来是材料就暂估材料，领用加工就做借生产成本贷原材料

CC 追问

2019-08-06 13:51

票退回去那对方要是不给开了咋办

maize老师解答

2019-08-06 13:53

你们付款么，没有付款就先不付款

CC 追问

2019-08-06 13:53

关键是票都开出去了

maize老师解答

2019-08-06 14:00

对方开红字发票重新开发票交税是一样的啊，你这个和对方协商吧

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