老师，企业所得税税前扣除怎么理解？比如说，企业所得税，我是按照本年利润贷方余额减去借方余额，然后乘以税率，这样的话，怎么做税前扣除呢，

大大耳 追问

2019-08-06 15:01

这个成本已经结转到本年利润中借方中，相当于已经扣除了哇，如果再扣除，不是重复扣除了吗

玲老师 解答

2019-08-06 15:12

是说有发票的可以扣 没有发票的不能扣的意思不可能让你扣2次

大大耳 追问

2019-08-06 15:17

还是不太明白，有发票的成本票已经结转到本年利润借方中了，相当于扣除了，还怎么扣除

玲老师 解答

2019-08-06 15:28

是实际 发生的与生产经营有关的支出可以税前扣除 你符合就是扣除了 没有再扣除

大大耳 追问

2019-08-06 15:53

业务招待费超出来规定的千分之五，怎么处理呢？

玲老师 解答

2019-08-06 16:11

你好 业务招待费扣除标准按发生额的百分之六十和收入的千分五这二个数进行比较 哪个数小按哪个数扣除
超过的纳税调整 交所得税

大大耳 追问

2019-08-07 10:00

怎么做纳税调整呢？，老师，举个例子吗？比如，这个月的收入20万，招待费3000元，按照发生额的百分之60，就不1800元，按照收入千分之五就是1000元，按小的扣除，多报销了2000元，怎么来做纳税调整，分录怎么做？

玲老师 解答

2019-08-07 10:05

调表不调账  超过出的记入应纳税所得额交所得税

大大耳 追问

2019-08-07 10:06

怎么调表呢老师

玲老师 解答

2019-08-07 10:08

就是填写汇算清缴的调整表  上表上填写调整的金额

玲老师 解答

2019-08-07 10:09

有汇算清缴填写表的课程可以看一下

大大耳 追问

2019-08-07 10:17

好的，谢谢老师

玲老师 解答

2019-08-07 10:23

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！