老师！就是去年的有一部分库存的送给别人属于业务招待费，当时的会计没做账，我是今年接受三月我现在怎么处理这笔业务

笑笑精灵 追问

2019-08-07 10:26

不是漏记，是当时会计没做，金额一共有五万，一部分送别人属于业务招待费，一步分是给员工和老板自己用了。我现在不知道是该走以前年度损益呢？还是直接做到现在呢，直接做到现在把视同销售额的缴税和给员工和老板的那部分进项税转出

笑笑精灵 追问

2019-08-07 10:27

公司是一般纳税人，而且这部分货物还不属于经营范围内。我直接做到现在以后有没有风险

徐璐老师 解答

2019-08-07 10:50

这批东西是自己生产的，还是外购的？

笑笑精灵 追问

2019-08-07 10:56

外购！商贸企业

徐璐老师 解答

2019-08-07 10:57

外购的话，送人的部分放入业务招待费，给员工和自己用的入福利费，这不用走以前年度科目，直接入到相关的费用科目即可，只是摘要要写明。

笑笑精灵 追问

2019-08-07 11:03

好的，谢谢老师！只是这不部分库存发放是去年的，直接做到费用，以后查账会有影响吗。在这块不是很清楚

徐璐老师 解答

2019-08-07 11:36

如果你去年已经出库了，只是没有入账到费用，今年补记了，不影响税收的话，就没有关系。

笑笑精灵 追问

2019-08-07 12:39

好的，那我把该视同销售税额和该做进项转出的税，都申报了就可以了是吧。视同销售应该是按去年的税率是吧

徐璐老师 解答

2019-08-07 14:01

是的，因为是去年的业务，所以按照去年的税率即可。