企业之间支付的管理费,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,具体是指的哪些,像物业费,房租的算吗
郭鹏
于2019-08-10 10:49 发布 4078次浏览
- 送心意
老江老师
职称: ,中级会计师
相关问题讨论
你好
房租物业费,不属于这种情形。
1 最常见的是加盟企业,给公司 支付的管理费
2 企业内部分公司之间(或部门/事业部)支付的租金及使用费
2019-08-10 11:13:49
根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定,国债利息收入为免税收入。纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。不缴纳企业所得税。国债利息收入指的是企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。但转让国债的收入,要征收企业所得税。
2022-05-06 13:05:33
甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出,【(4000+100)*0.5%=20.5】)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5
甲企业2016年度应纳税额=1669.5*25%=417.375
2020-01-06 10:02:33
1,业务招待费扣除限额4100*0.5%=20.5,50*60%=30,调增29.5
广告费扣除限额4100*15%=615
司法机关罚金20万调增
捐款扣除限额980*12%=117.6
准备金50万调增
2,稍后继续回复
2021-06-03 09:36:39
2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得
(1)个人所得税预扣预缴计算方法
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为:
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
2019-09-10 15:44:02
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