我在想当年预计负债计提20，账务处理：借：销售费用20，贷：预计负债20 后来发生8账务处理不应该是，借：预计负债20贷：其他应付款8.营业外支出12 为什么老师只在做所得税的时候只写个，借：预计负债8,贷：其他应付款8呢，就开始调递延了，当期所得税，是不是反冲多计提的预计负债不影响递延和当期所得税，就不是本章考虑的重点，要是在或有事项里就应该按我的做对不？ 因为在预计负债（中间图）和资产负债表日后事（最后图）项里都这样做了

情殇 追问

2019-08-11 08:57

是不是跟这题一样，在质保金问题上

情殇 追问

2019-08-11 09:05

您的意思是我笔记中第二图的，实际发生了冲了负债后，又反向冲剩下的负债（必须是到期，或不再生产的时候做的分录？）老师讲这个时候是在这样的前提下进行的？
平时做题中有说实际发生多少，冲减前期的预计负债，就老老实实冲多少就行，别再反向把所有的都冲了？
那资产负债表日后事项里前面发生预计负债的为什么在日后事项里既可以冲实际又可以冲剩下的？

风老师 解答

2019-08-11 09:11

预计负债在资产负债表上显示的余额应该是预计后期将发生的支付数，所以只要质保期不到就无法确定是否还需要支付，就不应该冲掉。你的理解是对的。日后事项所做的调整通常是因为之前计提不足，现在得到了新的信息所以需要补计提

情殇 追问

2019-08-11 10:07

但是这个题没有给前面预计负债的余额，而是给了递延资产的余额，这题为啥不把两个算到一起成为新的账面价值50—40=10，开始算递延资产呢，不像上面一样合并起来成为新的账面价值，老师讲的时候是把两个数分开算，各自算递延，算所得税费用

情殇 追问

2019-08-11 10:09

而前面两个题的为何要糅合到一起，我开始也是一个个算的，但是错了，不会算，最后一题我可揉到一起了又错了，我是哪里没有考虑清楚吗

风老师 解答

2019-08-11 10:49

这道题没给期初余额，计算暂时性差异也就算的是本期变化数而不是期末余额了。本期预计负债增加10减少50，变动是-40，当期发生的暂时性差异就是-40

情殇 追问

2019-08-11 12:28

但老师不是这样讲的，他分开算了
第一章是老师讲的思路，中间是我自己整理的，最后是这个题的前半部分，所以我有点蒙，到底是揉合一起呢还是分开呢

风老师 解答

2019-08-11 12:39

如果是计算当期所得税，分别考虑一笔一笔的算应纳税所得额会比较清晰，就像你刚贴的这道题；如果计算递延所得税，是按资产负债表项目期末余额，那就和在一起考虑比较简单了

情殇 追问

2019-08-11 13:27

但是这样递延就不对了啊，递延差异不一样啊，分开算是递延差异50,揉合一起，递延差异为—40，怎么搞的啊

风老师 解答

2019-08-11 13:32

这道题分开算说调减50，调增10，其实也就是-40，跟合在一起一样的

情殇 追问

2019-08-11 13:38

算应纳税所得额是对的，算递延就不对了，老师是讲递延的会计账面价值和计税账面价值，
这两个题不一样的做法，一个直接扣除之后的账面价值，一个是分开算，不扣，

情殇 追问

2019-08-11 13:49

第七，八题就是您讲的思路，先互相抵消，看最后差额，算递延时可以全部扣
就冲突的是靳老师教的话，递延差异是50，您教的是—40

风老师 解答

2019-08-11 13:52

这道题算递延所得税时，假设预计负债期初余额为50，期初暂时性差异是50，应计提递延所得税资产50*25%=12.5，期末余额是50+10-50=10，暂时性差异10，当期应计提递延所得税10*25%-12.5=-10，就是本期暂时性差异变动-40*25%得出的。

情殇 追问

2019-08-11 13:59

题中的是预计负债起初递延资产20

情殇 追问

2019-08-11 14:02

靳老师思路不对是不是

情殇 追问

2019-08-11 14:09

如果按您的思路是会计账面价值为10—50=—40，计税价值=—40—（—40）=0，会计小于计税，形成应纳税暂时性差异，但是老师说的是可抵扣暂时性差异

风老师 解答

2019-08-11 14:16

10-50是发生额，不是余额，账面价值和计税基础是要看余额的，我上面举的例子中期末账面价值10，计税基础0，是负债的账面价值大于计税基础，属于可抵扣暂时性差异

风老师 解答

2019-08-11 14:20

你刚贴的第8题中，预计负债期末账面价值=500-400+600=700，所以a正确，可抵扣暂时性差异也是700，b正确，递延所得税资产发生额=700*25%-125=50，c正确，应交所得税=（1000+600-400）*25%=300，d错误

情殇 追问

2019-08-11 14:21

那可抵扣差异是10,靳老师的思路差异是50，唉，晕头转向的，我觉得你的是对的，一会抵消后的余额，一会不抵消，崩溃

情殇 追问

2019-08-11 14:22

也没有合理的解释让人一目了然就知道这些是怎么搞的，单独发生行，一转回就麻烦

风老师 解答

2019-08-11 15:11

预计负债计提的时候会计认，税法不认，实际支付时会计不认，税法认，所以这两类交易都会产生暂时性差异，只不过方向相反。这么说好理解一点吗？