建筑公司，1季度亏损，公司二季度盈利61万，因去年亏损62万所以二季度企业所得税没交，那如果3季度4季度收入减去成本费用为0但累计利润还是61万，是不是3和4季度企业所得税分别需要交61*5%，对吗？

建筑公司，1季度亏损，公司二季度盈利61万，因去年亏损62万所以二季度企业所得税没交，那如果3季度4季度收入减去成本费用为0但累计利润还是61万，是不是3和4季度企业所得税分别需要交61*5%，对吗？

答： 不需要的 累计利润没有变化，你三四季度不交， （累计利润-弥补亏损）*税率-1.2季度预缴

房地产开发企业开发一个项目，一共六幢楼房，1.2幢2023年9月交房，5.6幢2023年11月交房,3.7幢2024年5月交房。因为1.2.3.5.6.7幢是分期交房，1.2.5.6幢在交房后开出了含税发票，3.7幢还没有完全完工。请问：一、因为开出了1.2.5.6幢的含税发票，在2023年1月申报季度企业所得税的时候，是否要申报收入了？申报收入，因为1.2.3.5.6.7幢是同一期开发的，但是3.7幢还没有完工，成本如何核算？ 二、如果成本是估价入账，那估价入账的部分的发票应该什么时候要回齐？因为建筑公司及电房、消防等成本发票是在工程完工后结算才开回发票。

答： 1.如果在2023年1月申报季度企业所得税时已经开出了1.2.5.6幢的含税发票，那么按照税法规定，这部分的销售收入应当在开出发票的当季申报为营业收入。至于3.7幢楼房，由于还未完工，其对应的成本可以在开发完成后再进行核算。 2，如果3.7幢楼房的成本是估价入账，那么这部分发票应该在工程完工后，与建筑公司及电房、消防等单位结算时一并取得。在这个过程中，要确保发票的真实性和合规性，以免在税务审计中被认定为不合规凭证。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

建筑工程公司，现在注销，发现2016年第四季度有收入，企业所得税当时是按“收入--成本--费用”＝？*25%＝189.76，现在得专管员说建筑业的企业所得税把不能减去成本，收入直接*8%。现在需要作废16年年报，重新报第四季度企业所得税，A类财务报表需要怎样填写

答： A类报表属于核定征收，如果确认2016年属于核定征收的方式缴纳所得税，需要按照税务的要求用收入*8%*适用税率进行确定2016年实际应缴纳的所得税，进行补退税操作