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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-08-12 11:31

你好，社保个人承担部分在计提的时候是体现在工资计提分录里面的

会计 追问

2019-08-12 11:42

那么就是造工资表的时候应付工资包括个人承担的保险，然后应发工资要扣除保险，等于就是实发工资对吧

邹老师 解答

2019-08-12 11:44

你好，应发工资扣除个人负担的五险一金，个人所得税才是实际需要发放的工资金额

会计 追问

2019-08-12 13:04

社保个人承担的部分不能在企业所得税前扣除，那么年终汇算清缴还要调增？

邹老师 解答

2019-08-12 13:46

你好，个人承担部分在单位计提工资分录体现，是可以在企业所得税税前扣除，不需要做纳税调增处理的

会计 追问

2019-08-12 13:55

不是说个人承担部分只能在个人所得税前扣除吗？企业承担部分才能在企业所得税前扣除吗？

邹老师 解答

2019-08-12 14:05

你好，个人承担部分其实是在单位计提的工资分录中体现
是从个人实发工资中扣除，但是最终负担是单位，所以个人承担部分是通过计提工资，在企业所得税税前扣除的

会计 追问

2019-08-12 14:31

哦 这样啊  那老师实务中，小企业90%的都没有买社保或者没有全员购买社保，那么我的情况是没有全员购买社保，只买了几个人，那么做工资表的时候交社保和不交社保分开做还是做在一张表上？

邹老师 解答

2019-08-12 14:38

你好，是需要在一张表上做工资的

会计 追问

2019-08-12 14:44

在一张表上 太明显了，一看没有全员买社保啊

邹老师 解答

2019-08-12 14:55

你好，你分两张表也还是有一部分没有缴纳社保啊

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相关问题讨论
你好，社保个人承担部分在计提的时候是体现在工资计提分录里面的
2019-08-12 11:31:46
你好，社保没有计提，要补计提，员工个人承担计入其他应收款－－个人，借应付职工薪酬－－社保费，其他应收款－－个人，贷银行存款，
2020-07-17 11:37:35
应当作本月的费用一样作账务处理
2015-11-06 20:30:53
您好，应计提，分录： 借：管理费用－社保 应付职工薪酬－职工工资 贷：其他应付款－社保
2016-12-21 13:02:56
你好，个人承担部分不用计提，只要在发工资时扣下来做其他应收款或其他应付款-个人社保贷方， 单位部分计提：借管理费用等-职工社保 贷应付职工薪酬-职工社保 银行扣款 借应付职工薪酬-职工社保 借其他应收款或其他应付款-个人社保 贷银行存款
2018-10-23 08:24:02
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