公司实际账面价值1004099.36元小于新公司重新估值1200000元，这个差异投资方和被投资方各怎么做分录？

婉玲  追问

2019-08-14 11:33

旧公司A实收资本只有1004099.36元，亏损了109108.21元，资产1508146.05、负债613154.9、这是旧公司经营状况，旧公司A是由B公司全额投资的，因此B公司这边长期股本投资金额是894991.15元。现在A公司要估值到1200000元，然后B公司占A公司60万股，新增三个投资人共计也占60万股，那现在A和B公司各自己怎么做分录。

婉玲  追问

2019-08-14 12:01

是这样弄的吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-14 12:58

你这个是全资子公司合并
然后又增加3个股东？
新增加股东持股多少呢？

婉玲  追问

2019-08-14 13:47

原来A公司是由B公司全额投资，即股本1004099.36元都B公司投的，现在改股，B公司60万股占50%，另三个股东分别是36万占30%、12万占10%，12万占10%，三个股东合计也是50%。

陈诗晗老师 解答

2019-08-14 14:28

相当于另外3个股东购买了之前B公司持有A公司的50%股权。
你是按出售50%股份处理。
你现在是说之前的账面和对价差额部分如何处理，是通过资本公积来核算处理

婉玲  追问

2019-08-14 15:25

是不是三个股东花600000万买404099.36元。                                                                     分录是这是吗？                                                                                                                   借：银行存款                  600000元                                                                                        贷：实收资本-三个人      404099.36元                                                                                贷：资本公积                  195900.64元                                                                                    三个股东分别是36万占30%、12万占10%，12万占10%，那这三个人又怎么样做到这样占比这样哦

陈诗晗老师 解答

2019-08-14 16:21

是的，分录处理是这样的

婉玲  追问

2019-08-14 17:52

我觉得就这个股改，A公司欠B公司款490891.79元，B公司的占A公司股本600000元，即B公司的长期股权投资是600000元。A公司原来的资产和负债还是留下来给A公司的。

陈诗晗老师 解答

2019-08-14 18:04

你这个图是想反应什么？
这样看没有什么问题啊

婉玲  追问

2019-08-14 18:19

我就想处理好A公司和B公司各公司账务处理，怕弄错了，理解不到位。

陈诗晗老师 解答

2019-08-14 21:13

你这表里的反应没有问题，同学。