小规模的劳务派遣公司是用差额征税的 那么增值税的会计处理是怎么做的呢 会计分录上怎么体现差额的增值税呢

金子老师 解答

2019-08-14 14:08

公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。

本期应该缴纳的增值税
=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05
=123.81
账务处理：

1.确认公司劳务派遣服务收入
借：银行存款 65264.03
贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22
贷：应交税费—应交增值税 3107.81

2.确认安保服务成本
借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03

3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税
借：应交税费—应交增值税  2984
贷：主营业务成本  2984

4.申报税款
借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81
贷：银行存款 123.81