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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-08-14 16:31

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

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相关问题讨论
你好，分录参考这个的，
2019-12-26 22:45:01
你好 参考下这个 1. 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2019-12-03 10:08:21
你好 计提工资，借；管理费用，贷；应付职工薪酬——工资 计提社保，借；管理费用，贷；应付职工薪酬—社保 支付，借；应付职工薪酬——工资，应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担的社保），贷；银行存款 从工资扣除个人社保，借；应付职工薪酬——工资，贷；其他应收款（个人负担的社保）
2019-07-16 10:07:50
计提工资借：管理费用等 贷：应付职工薪酬。计提单位部分的社保公积金借：管理费用等 贷：应付职工薪酬。发放借：应付职工薪酬 贷：银行等 其他应付款—个人部分社保，公积金，应交税费—个人所得税。
2019-06-13 19:45:59
您好，请参考， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金。
2017-05-24 18:39:42
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  • 老师，你好，我们当月有销售收入，但未开票，也未申报无 问

    从会计准则角度讲，应该在当月做未开票收入。因为按照权责发生制，只要销售业务已经发生，不管是否开票，都满足收入确认条件。 答

  • 老师好，我公司员工超过5000交的个人所得税，可以开 问

    可以 是的完税证明是企业的 答

  • 房子抵工程款，该怎么操作啊？但是是那种挂靠的，该怎 问

    是A公司挂靠你们单位，然后甲方现在不支付钱，想着把这个房屋抵了这个工程款，是这个意思吗？ 答

  • 公司这次出口选择的是cif方式 我们这边未开具 问

    公司出口选择 CIF 方式且未开具出口销售发票时，申报表填写收入通常是需要把 CIF 转化为 FOB 之后再根据汇率转化成人民币来申报收入的，原因如下： 符合退税要求：出口退税通常是以 FOB 价为基础进行计算的，税务机关在审核出口退税时，也是依据 FOB 价来确定退税额。因此，为了准确计算和申报出口退税，需要将 CIF 价换算为 FOB 价. 遵循会计准则：根据企业会计准则，收入的确认应遵循实质重于形式的原则。在 CIF 成交方式下，虽然成交价包含了运费和保险费，但从经济实质来看，企业的销售收入主要来源于货物本身的价值，即 FOB 价所代表的部分。因此，在确认收入时，应以 FOB 价为基础，这样更能准确反映企业的经营成果. 保持数据一致性：将 CIF 价换算为 FOB 价后申报收入，可以使企业的财务报表与税务申报数据保持一致，避免因数据不一致而可能产生的税务风险和财务核算问题. CIF 转换为 FOB 的公式为：FOB = CIF - 运费 - 保险费 。其中，运费和保险费可以根据报关单上的具体金额来确定. 答

  • 老师好，请问要怎么做固定资产折旧转出的凭证分录？1 问

    将固定资产转入清理借：固定资产清理（固定资产账面价值） 累计折旧（已提折旧额） 贷：固定资产（原值） 记录出售收入借：银行存款等（售价） 贷：固定资产清理 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如有） 结转清理损益若为损失：借：营业外支出，贷：固定资产清理；若为收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入 调整外购商品入账（如果需要）借：库存商品（正确价值） 贷：固定资产清理（如果之前转外购商品有误，用正确价值调整） 答

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