差额征税劳务派遣公司 小规模 确认收入分录： 借：应收账款a 2426.76 贷：主营业务收入 142.86 应交税费-应交增值税 7.14 其他应付款-代收代付款 2276.76 这种分录是什么意思啊？ 如果这种分录正确呃分录要怎么做呀？

LLuffy 追问

2019-08-17 17:36

差额部分直接借 主营业务成本 贷其他应付款-代收代付款吗？
这部分成本如果是属于代付工资 需要通过应付职工薪酬核算吗

文老师 解答

2019-08-17 18:18

如果是工资的，需要通过应付职工薪酬的

LLuffy 追问

2019-08-17 20:30

老师我不是很懂 
确定收入：借 应收账款a  2426.76 贷 主营业务收入 2419.62 应交税费 应交增值税7.14
结转成本 ：借：主营业务成本 2276.76贷 应付职工薪酬 2276.76
支付代付工资：借 应付职工薪酬 2276.76贷 现金/银行2276.76

是这样吗？

文老师 解答

2019-08-17 20:48

应交税费要按没有差额过的计算的，

文老师 解答

2019-08-17 20:49

您是说小规模纳税人吗

文老师 解答

2019-08-17 20:49

参考一下这个
(二)小规模纳税人

【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

  贷：主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减

借：主营业务成本 914 285.71

  应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05

  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

（3）实际缴纳增值税的计算

实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元