我们总包总造价35000万一般征收，其中劳务分包7000万简易征收，因为是异地经营，在项目所在地预缴2%时能否直接差额纳税？也就是35000-7000=28000万，28000万/1.09*0.02这样预缴？回机构所在地之后剩下的7%也是按照28000万计算的吗？总包是税率是9%，分包是3%这样也可以差额纳税吗？劳烦老师详细解答一下，啊不胜感激！

小黎老师

职称：中级会计师

2019-08-19 17:44

您好，总包方就自己承包的合同选择计税方式，不可以就自己分包的合同选择计税方式。在项目地可以扣除分包款后按照2%预缴。余下的7%按照35000进行申报纳税。

林无痕追问

2019-08-19 17:50

那余下的按照35000的7%计税，这7000万分包的进项不能再用了吗？这样不是亏了1%吗？预缴时只是按照2%，分包税率是3哦。

小黎老师解答

2019-08-19 18:05

您好，分包给你开专票，可以抵扣分包的7000的3个点啊预缴的2个点也可以抵扣

林无痕追问

2019-08-19 23:17

余下的回到机构所在地按照35000/1.09*0.07-7000/1.03*0.03-当地预缴的-其它材料进项？这个7000万的税额还能重新用？

小黎老师解答

2019-08-20 08:46

你好，当然可以用，但是你回总部计算是按照9个点的总额进行扣减的

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