在实账处理中，客户挂靠公司的工程，我司收取开票管理费。我司收到工程款后扣除开票税金后将余额转回客户账户。。。材料发票由客户提供专用发票抵扣后，已抵扣的进项税款在下个月转回给客户，在实账怎么处理？对应的科目是什么？请老师做一个完整的会计分录，谢谢

燕 追问

2019-08-19 17:55

我问的是内账呢，退回进项税额是在私户操作的，没有开票的，因为已经收了开票税金（是税务局扣多少我司收回代收代支的）也不属于费用呢，但是需要另外退回材料的抵扣款呢

朴老师 解答

2019-08-19 17:56

内账的话就按照实际业务来做

燕 追问

2019-08-19 17:58

就是不知道入哪个科目

朴老师 解答

2019-08-19 18:03

内帐计入成本就行

燕 追问

2019-08-19 18:11

但是退回的进项不是实际成本，开票已经按发票金额收取了应交税金，客户提供专票抵扣后需退回进项，不能入成本的

朴老师 解答

2019-08-19 18:58

内账挂靠工程，挂靠方计入其他应付款科目进行核算，收到的工程款也是一样