购进材料，取得增值税专用发票上标明的增值税进项税额合计30万元会计分录怎么做？

朴老师

职称：会计师

2021-09-17 09:17

同学你好
借原材料
借进项
贷银行存款

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某年1月1日，星海公司采用分期付款方式购入一批原材料，合同规定的购买价款为500万元，增值税进项税额为65万元。根据合同约定，星海公司应于购货时支付20%的价款（包括相应的增值税税额），其余价款于每年年末等额支付（包括相应的增值税税额），分4年付清，销货方于收取货款的同时，为华联公司开具相应的增值税专用发票。该项购货具有融资性质，星海公司选择7%作为折现率。要求：做出星海公司采用分期付款方式购入原材料的下列会计处理。（1）计算材料的入账成本和融资费用（4期、7%的年金现值系数为3.387211）（2）采用实际利率法编制融资费用分摊表（3）编制购入原材料的会计分录（4）编制支付合同款并分摊融资费用的会计分录

讨论
1．资料：某企业发生如下业务：（1）2019年12月25日为生产车间购入设备一台，取得的增值税专用发票注明：买价62 000元，增值税8 060元。该企业支付不含税运杂费150元，增值税进项税额13.5元。企业通过银行转账的方式支付上述款项。（2）会计人员预计该设备的残值为600元，预计清理费用100元，预计使用5年。按照双倍余额递减法计算年折旧额，在年末提取2020年和2021年的折旧。（3）2022年1月1日，该企业将该设备出售，开出的增值税专用发票注明：售价为30 000元，增值税3 900元。收到买方交来的转帐支票一张。另外用现金支付不含税清理费用80元，增值税进项税额7.2元。【要求】（1）编制设备购入时的会计分录。（2）采用双倍余额递减法计算该设备在2020和2021年的年折旧额，编制提取折旧时的会计分录。（3）编制出售设备时的有关会计分录。

讨论
增值税进项税额为130000，取得运费增值税专用发票，其中运费1000000元，增值税9000，装卸费7000，保险费10000，全部用银行存款支付，编制会计分录

讨论
甲公司2019年6月份发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款60000元，增值税额7800元，货物已验收入库，支付给承运企业运输费1000元，取得运输增值税专用发票税率9%。上述款项已通过银行支付。(2)收到某工厂A材料一批作为实物投资，确认价值为200000元，同时投资方的增值税专用发票上注明的增值税税款为26000元。(3)甲企业以外购原材料委托红星机械厂加工汽车配件一批，按照合同规定，以银行存款支付加工费153000元，支付增值税19890元，取得增值税专用发票。要求：(1)计算甲公司当月增值税进项税额。(2)对各项业务逐笔编制会计分录。

讨论
甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为88000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素会计分录

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