为什么资产跟负债也要交所得税？为什么资产的账面价值跟计税基础不一样会形成暂时性纳税或抵扣差异呢？可以详细说明下吗？

潘老师

职称：中级会计师,税务师

2019-08-19 23:50

您好，参考中级会计所得税那一章节，这是由于会计准则处理和税法上口径不一致造成的，比如以交易性金融资产为例，公允价值上升，会计上计入收益，计算需要纳税，税法上确认是转让时实际收到款项时1200-成本1000时才确认收益纳税
两者不一致，就产生了应纳税暂时性差异，在会计确认收益的当期调减净利润不纳税，等这部分资产处置时再纳税

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