我们公司2018年库存发票（普票）被查出来是虚开，库存商品已经结转成本了，实际上库存也是没有收到货，会计就做账了，（分录详见2018年），现在2019年专管员查出来需要把成本踢出来，那么我库存商品是不是也要冲销掉？

油菜花蜜蜂 追问

2019-08-21 10:03

老师，请问分录怎么做呢？谢谢

赵英老师 解答

2019-08-21 11:00

你这个第一笔分录显示还是进了货的。那库存商品不需要冲销。冲销主营业务成本。借：主营业务成本（红字）  贷：库存商品（红字）

油菜花蜜蜂 追问

2019-08-21 11:31

老师，2018年的科目走的是其他应收款，这个怎么调账

赵英老师 解答

2019-08-21 14:56

这个实际已经付了款入了库就不要调了。

油菜花蜜蜂 追问

2019-08-21 15:36

实际没有付款呀，我们会计擅自做主用个人往来冲账呀

赵英老师 解答

2019-08-21 15:43

如果实际没有商品入库，就将之前入库的那笔分录红字冲掉。借：库存商品 贷：其他应收款 ，都是红字。