老师公司要注销，应付账款很其他应付款，在建工程有余额怎么办

ding_vF54n 追问

2019-08-21 12:57

有专项资金下来，可能没有结转吧，这个情况我怎么处理。我现在填清算表可以吗。还有一个就是那笔应付账款好像是但是拿了票入账的，那时要检查专项资金，然后本来也是要跟其他公司合作的，货一直没给，账一直挂着，就是没有真实业务。我是把它冲了还是怎样比较好呢，那笔业务是14年的

邹老师 解答

2019-08-21 13:08

你好，有资金就偿还，没有资金无法偿还，就需要把应付账款，其他应付款转到营业外收入核算 
先做分录，然后做清算表格的填写
报表只能有货币资金，所有者权益有余额
不是真实的业务，就需要把之前所做的分录冲销的

ding_vF54n 追问

2019-08-21 13:18

会有影响吗，那笔分录是14年的，它的分录是借管理费用，贷应付账款，跨年了，我是直接冲还是怎样。在建工程那里我应该怎么做分录。我看他们是那时有专项资金下来，然后然后就装了个广告牌还是怎样，就借在建工程，贷银行存款

邹老师 解答

2019-08-21 13:36

你好，不需要支付的应付账款就这样做分录，借；应付账款，贷；营业外收入
广告牌应当计入费用，而不是通过在建工程科目核算啊

ding_vF54n 追问

2019-08-21 13:41

但是应付账款那边是没有实际发生的，那时要检查，一开始想跟那家企业合作，后面货一直没给我我们，我们拿到发票一直挂着。现在注销才问他们。我现在是把那个业务冲了还是怎样，算虚开发票吗

邹老师 解答

2019-08-21 13:49

你好，如果不是真实的业务导致应付账款挂账，那应当做相反分录冲销才是的

ding_vF54n 追问

2019-08-21 13:50

跨年了直接冲可以吗？那笔费用一直挂着现在注销就冲，有没有问题

邹老师 解答

2019-08-21 13:54

你好，可以冲销，涉及损益科目的，通过以前年度损益调整科目核算就是了 
之前 是虚假的挂账，现在冲销是没有问题的

ding_vF54n 追问

2019-08-21 13:56

是借应付账款，贷以前年度损益调整吗？这么跳要什么附件吗

邹老师 解答

2019-08-21 14:03

你好，是的，附件就是之前错误分录的复印件

ding_vF54n 追问

2019-08-21 14:18

老师那我那分录对吗？还有我调整摘要怎么写呢，有点怪，毕竟是把它全冲，根本就没有这笔业务

邹老师 解答

2019-08-21 14:18

你好，分录是对的，摘要可以是调整某某月份第多少号凭证

ding_vF54n 追问

2019-08-21 14:25

老师那我做了调整分录，我19年的年报只是针对19年的数，就是没有影响当期损益。如果我同事没有把那个没有实际发生业务的发票入账的话，14年是要交企业所得税的，现在要补吗

邹老师 解答

2019-08-21 14:26

你好，做了调整分录
是需要去调整之前分录所属年份报表调整才是的

ding_vF54n 追问

2019-08-21 14:28

啥意思？就是我调整2014的分录，我要把2014年报重新上报吗？然后要交税补交

邹老师 解答

2019-08-21 14:29

你好，就是现在调整2014年的分录，需要去做2014年所得税的更正申报

ding_vF54n 追问

2019-08-21 14:30

那不很麻烦，我可以直接冲吗

邹老师 解答

2019-08-21 14:32

你好，不可以直接在今年通过损益科目冲销的，而是应当通过以前年度损益调整科目来冲销的