待认证的进项税应反映在哪张报表上？

陈静老师

职称： ,中级会计师

2019-08-23 07:53

你好，一、有3种情况，具体如下：

1、如果抵扣进项税后，余额是进项税的余额（贷方红字），在资产负债表里“应交税费”贷方的红字填写。
2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，在资产负债表里“应交税费”贷方填写。
3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理，可以使用其他应付款科目（设立其他或待抵扣进项税的二级科目）进行核算，在抵扣时则反方向冲销，那么，在资产负债表中则归集于其他应付款项目。

二、待认证进项税是应交税费的二级科目：应交税费——待认证进项税额，取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣，记本科目。认证后转入：应交税费-应交增值税-进项税进行抵扣。期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映。

徐ㅎ 追问

2019-08-23 08:28

会计上是否可以直接反映在资产负债表应交税金栏目

陈静老师解答

2019-08-23 08:28

你好，可以的，你的理解正确。

徐ㅎ 追问

2019-08-23 11:24

那报表中应交税金及附加月报表上怎么反应这部分代认证税金金额。

陈静老师解答

2019-08-23 11:26

你好，增值税上的申报表有明细项反映

徐ㅎ 追问

2019-08-23 11:39

我们的会计报表有这张表，没有单独的项目反映这个金额，是否可以加到进项税额里，现在的操作是这个表上不含这部分金额，但资产负债表应交税金项目又含了这部分

陈静老师解答

2019-08-23 13:01

你好，资产负债表和增值税申报表含有应交税费就行的。

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