老师，我们有两个店，现在要分开核算，但是总店经常支付分店的费用和采购款，我想总店做分录时，单独放个科目，不统计入分店费用，如果都做费用，就统计进总店费用了，比如放在在建工程科目下可以吗？

Jacqueline晶 追问

2019-08-26 08:37

老师，内部往来科目是在哪里？一级科目吗？

俞老师 解答

2019-08-26 08:40

是的，这个是一级科目1142

Jacqueline晶 追问

2019-08-26 12:17

老师，内部往来账户在借方和贷方是什么意思

俞老师 解答

2019-08-26 13:07

内部往来核算原则。

将往来款项归纳为四种类型的业务：

1．发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

实际支付货币资金时，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。

2．发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来一总公司，贷记其他业务收入。

实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

3．发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。

收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

4．发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来一总公司。

企业归还货币资金或转账时，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。