分公司向总公司上交利润分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款 这个分录没走损益类科目， 企业所得税为何说不能税前扣除呢？ 十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。在每年算所得税时都没扣减以前年度亏损，怎么办？在负债表里未分配利润又是扣减过年度亏损的。

答： 你好，只能是修改申报报表。

分公司向总公司上交利润分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款这个分录没走损益类科目，企业所得税为何说不能税前扣除呢？十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

答： 您好，我个人认为这里写的就是多此一举。 因为“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”是在计算出来企业所得税后，才会分配的。 在计算企业所得税应纳税所得额的时候，“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”根本就还没知道，所以不存在的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，年末录完凭证结账之前是不是要根据余额算出利润总额，再底下减去以前年度亏损，算出应纳税所得额乘以5%（小微企业）算出应纳税所得额，借：所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借：本年利润贷：所得税费用，再根据未记账余额查看本年利润余额，结转到利润分配-未分配利润科目，再结转，结账？

答： 你好 是的 先计算出本年度应交企业所得税，然后再结转