老师，年末录完凭证结账之前是不是要根据余额算出利润总额，再底下减去以前年度亏损，算出应纳税所得额乘以5%（小微企业）算出应纳税所得额，借：所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借：本年利润贷：所得税费用，再根据未记账余额查看本年利润余额，结转到利润分配-未分配利润科目，再结转，结账？

过时的项链 追问

2021-01-18 08:49

老师，是不是以前年度亏损底下算？调表不调账？本年利润结转到未分配利润中去再结转？

老江老师 解答

2021-01-18 08:50

弥补以前年度亏损，只是少计算所得税，不需要调账

过时的项链 追问

2021-01-18 09:18

不需要做分录吧？

老江老师 解答

2021-01-18 09:52

这个不需要做分录