企业所得税法实施条例 第四十九条　企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 分公司向总公司支付的管理费可以税前扣除吗？ 子公司向总公司支付的管理费可以税前扣除吗？ 这个企业之间指的是什么类型的企业之间？

袁宝菲 追问

2019-08-26 17:06

那子公司的管理费能税前扣除吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 17:08

不可以，母子公司，子公司之间都不可以

袁宝菲 追问

2019-08-26 17:17

老师，我是分公司，我总公司在南昌，分公司在济南，跨省，我是独立核算，单独交纳增值税、印花税等，但是企业所得税的申报我应该怎么填。
我分公司2019年1月成立、2月税务登记，所得税季度申报
报表A200000所得税季度预缴纳税申报表：
1. 我在跨地区经营汇总纳税企业分支机构打勾吗？
2. 报表1-15我季度报表还用填数么
如果填的话，是按我分公司的财报来填吗？
3.20-21行，是每季度都按比例缴纳，还是年度才填一次？

我1、2季度都是填的分公司财报，而且报表默认一般企业，我一直以为我分公司单独核算，企业所得税也单独交纳的。

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 17:28

分公司独立核算，平常预缴纳是单独核算，
汇算请教是统一汇算，就是总分公司核算一起作为核算。
1.是的，打勾
2.你如果是预缴纳，你不需要现在填写

袁宝菲 追问

2019-08-26 17:32

我还是没明白
我分公司，季度预缴表，我怎么申报？填哪几行？----
年度表，我怎么申报？填哪几行？

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 17:34

分公司是直接当地申报
就是1勾选总分机构
2根据分公司报表填写申报表

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 17:35

年度申报总公司汇算清缴，根据分配金额填写你缴纳的部分

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 17:35

你20和21不用填写
前面根据分公司报表填写

袁宝菲 追问

2019-08-26 17:42

我年度申报时，填写20和21行吗？
还是：四季度我全部按照自己财报缴纳

明年5月份前的汇算清缴我再根据分配的金额调整纳税额？
我还没有做过一次汇算清缴，不知道是不是这个意思？

陈诗晗老师 解答

2019-08-26 18:46

是的
就是这个意思
平时正常核算就是了