王老师，您好，第二个分录如何理解呢？是不是冲减预计负债确认的递延所得税资产，然后再确认其他应付款对应的递延所得税资产？

王老师，您好，第二个分录如何理解呢？是不是冲减预计负债确认的递延所得税资产，然后再确认其他应付款对应的递延所得税资产？

答： 你好，建议你原问题下面追问的哦

其他债权投资的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债。老师请问这个如何理解是确认递延所得税负债而不是资产？

答： 同学您好 比如其他债权投资取得时1000，公允价值上涨200，账面是1200，而计税基础1000，资产账面大于计税基础，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。公允价值上升未来才交税，所以是递延负债。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，这个是19年中级实物的真题，考核的是第十九章，资产负债表日后事项。其中资料二确认递延所得税负债分录我没懂我理解的是，本身会计不做账，不摊销，企业计提了120万的摊销，那么17年度是不是就应该产生递延所得税资产。然后到18年对17年做调整，把之前做了递延所得税资产的分录应该是冲回啊。为何还是确认递延所得税资产呢？

答： 同学你好 同学的理解刚好相反，即一开始公司确认120万摊销和税法一致，这样就没有会计和税法差异。所以没有确认递延所得税负债