老师好，请教个问题：公司去年从手工账改为财务软件记账时，将应交税费下的不动产40%待抵扣税额录入了应交增值税的进项税额初始余额中，而待抵扣税额初始余额为0，即未录。现在我要把原来不动产40%的那部分待抵扣税额转出来，应该是借：应交税费-增值税-进项税 贷：应交税费-待抵扣进项税额，但这样的话我财务软件上的 应交税费-待抵扣进项税额 便会出现负数。请问我应该怎么处理才好？

叶子 追问

2019-08-28 08:39

其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

叶子 追问

2019-08-28 08:41

为什么我花积分找了不同的老师都是你一个人在解答？我认为这个问题有点麻烦所以本想听取不同老师的建议的

凡凡老师 解答

2019-08-28 09:12

你好，现在不动产已经不再分两年抵扣了，可以一次性将原来的待抵扣进项税额进行抵扣的。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第五条规定：“自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。”

39号公告的规定不动产一次性抵扣的政策，主要涉及两方面内容：一是对于新规生效后、即2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前购入的不动产，原按照40%比例转入待抵扣进项税的部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。需要强调的是：一是从2019年4月开始只的是税款所属期，即申报期在5月，4月申报增值税时还不能抵扣该类进项税。二是39号公告的规定的时间范围是“自2019年4月税款所属期起”，一般而言，纳税人从资金占用角度考虑，应尽早在4月所属期将待抵扣部分转入进项税额以少交税款，但税务部门也允许个别纳税人根据自身需要在4月以后转入。三是税务部门强调，纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入。

叶子 追问

2019-08-28 09:22

我现在不是关心这个问题，我知道要转出来。其实现在是我应该怎么处理这个申报表和账上不一样，申报表上的原来不动产40%待抵扣税额不对，偏大了

凡凡老师 解答

2019-08-28 09:28

你好，如果你确定是申报表上的不动产40%待抵扣税额不对的话，是可以去当地税务大厅要税务人员跟你更改的