你好，老师。图一为什么要减去52.16呢？债权投资不是无暂时性差异吗？账面价值和计税基础一致了呀。

小小晓 追问

2019-08-27 23:02

12月31日债权投资的帐面价值=摊余成本=计税依据，这理解对了吗？如果对，没有差异怎么还会减掉52.16呢？如果理解不对，请老师详细指出！

许老师 解答

2019-08-27 23:13

解析中的分录能看懂吧？等式是对的，可账面价值和摊余成本，不是一成不变的呀！52.16的话，就是一种调整呀，是都要调整的哦！

小小晓 追问

2019-08-27 23:24

图二的分录看得懂，题目问的是17年应交所得税。17年12月31日债权投资的帐面价值=摊余成本=计税依据=1095.44。17年所得税中债权投资没有暂时性差异的话，干嘛要减掉？

许老师 解答

2019-08-28 08:09

看题目条件，购买的是国债哦！国债所产生的利息收入，是免税的哦！账面价值等相等，但是，并不影响利息免税哦！