东奥书上(P201)：甲企业为一般纳税人，2015年10月末盘库存时发现，因管理不善，上月已抵扣进项税额的外购国内原木被盗，该批原木账面成本为179万元（含支付给增值税一般纳税人运费5万元）。甲企业就上述业务应当 转出的进项税额=（179-5）/（1-13%）*13%+5*11%=26.55万元。 而在东奥书同一页，因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具时的进项税额已抵扣），转出的进项税=8*17%=1.36万元。

美好的硬币 追问

2016-02-26 16:59

老师，原木是农产品吗？

美好的硬币 追问

2016-02-26 17:00

还有，购进的免税农产品，也可以抵扣进项税吗？

邹老师 解答

2016-02-26 16:57

因为一个是农产品需要先还原，再计算进项税额转出金额
一个因为税率是17%，可以直接转出

邹老师 解答

2016-02-26 17:00

是的

邹老师 解答

2016-02-26 17:01

可以的