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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-08-29 15:56

您好
增值税纳税义务发生时间

（一）纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间

1.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。

5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

7.纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销货物、销售代销货物除外），为货物移送的当天。

8.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

（二）销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间

1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

4.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

1184368902 追问

2019-08-29 16:12

不要用这些理论来告诉我，能理解也不会去问你们了

bamboo老师 解答

2019-08-29 16:18

意思就是要根据您的业务性质 来决定收到预收款的时候是否确认销项税额
比如建筑业 收到预收款 就要预缴增值税
直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
这个是根据您的业务性质来判断

1184368902 追问

2019-08-29 16:34

我已经预交了税款，还要确认增值税不

bamboo老师 解答

2019-08-29 16:38

预缴了 现在不要确认 等确认收入的时候再确认销项税额

1184368902 追问

2019-08-29 17:46

确认收入还没开票也是放进销项税额吗

bamboo老师 解答

2019-08-29 17:47

确认收入 没有开具发票 增值税也计入销项税额

1184368902 追问

2019-08-29 17:47

感觉每个老师的答案都不一样

bamboo老师 解答

2019-08-29 17:49

您确认了收入 只是没有开具发票  相当于无票收入 跟开具发票一样的账务处理

1184368902 追问

2019-08-29 17:49

开票后又做什么分录

bamboo老师 解答

2019-08-29 17:51

把原来的无票收入分录红冲 然后根据发票再做蓝字分录

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