做外账，收到预收款是否要确认销项税额

1184368902 追问

2019-08-29 17:08

建筑行业，确认收入时是放进待转销项税额吗

小黎老师 解答

2019-08-29 17:15

你好，是的，没开票的时候放入这个科目

1184368902 追问

2019-08-29 17:26

开票后直接是做借待转销项税额，贷销项税额吗，那预收款的销项税额不是多了吗

小黎老师 解答

2019-08-29 17:39

您好，两个相互结转 不会多

1184368902 追问

2019-08-29 17:45

不懂

1184368902 追问

2019-08-29 17:45

可以说明白一点吗

1184368902 追问

2019-08-29 17:49

每个老师的答案都不一样，有的老师说收到预收款，预交税款后，不要确认增值税，等确认收入再确认销项税

小黎老师 解答

2019-08-29 18:08

你好，预收款没有开具发票

1、收到款项时

借：银行存款

  贷：预收账款

    应交税费-待转销项税额 （一般计税方式）

    应交税费-简易计税 （简易计税方式）

2、预交税款时

借：应交税费-预交增值税 （一般计税方式）

  应交税费-简易计税 （简易计税方式）

  贷：银行存款
（二）预收款开具发票

1、收到款项时

借：银行存款

  贷：预收账款

    应交税费-应交增值税（销项税额） （一般计税方式）

    应交税费-简易计税 （简易计税方式）

2、预交税款时

借：应交税费-预交增值税 （一般计税方式）

  应交税费-简易计税 （简易计税方式）

  贷：银行存款

1184368902 追问

2019-08-29 20:44

开具发票时分录是不是搞错了

小黎老师 解答

2019-08-29 22:50

你好，没有啊，预收款不确认收入

1184368902 追问

2019-08-30 08:21

我不明白你这里收到预收款为什么还要确认销项税额

小黎老师 解答

2019-08-30 08:31

你好，那个是开票的时候就需要确认