老师好，小规模月销售额10万起征点，这里的10万是专️ 普票还是普票+增票，（我公司月即开铺票，也开专票）谢谢

行っている 追问

2019-08-29 20:55

那意思还是以普票和专票合计金额来判断是否享受免税，

行っている 追问

2019-08-29 20:57

对了老师，问题一：普票专票做分录是不是一样的，都是贷：应交税费：应交增值税，

行っている 追问

2019-08-29 21:00

问题二：如果普票和专票合计未达到起征点，专票的应交税费正常处理，那分录免征普票的分录怎么处理，

苳苳老师 解答

2019-08-29 21:00

是这样的，只要开了专票不管多少都要交税，剩余就是考虑普票的金额，如果全部开普票只要没有超过10万都是免税的，如果既有普票又有专票就看专票和普票的合计金额，合计大于10，都要交，如果没有超过，就专票部分缴纳

行っている 追问

2019-08-29 21:03

那免征增值税的分录怎么处理

行っている 追问

2019-08-29 21:03

对了老师，问题一：普票专票做分录是不是一样的，都是贷：应交税费：应交增值税，
问题二：如果普票和专票合计未达到起征点，专票的应交税费正常处理，那分录免征普票的分录怎么处理，

苳苳老师 解答

2019-08-29 21:45

专票与普票的分录是一样的，只是要把免征的踢出来
借：应交税费-应交增值税（免税部分）
      贷：营业外收入

行っている 追问

2019-08-30 05:27

老师，你说计入营业外收入 ，但是实际上银行流水没有这个收入哦，这样可以吗？

苳苳老师 解答

2019-08-30 08:31

是可以的，这个不影响的，它跟有没有流水没有多大关系

行っている 追问

2019-08-30 08:33

但是要并入利润总额缴纳所得税得哦，

行っている 追问

2019-08-30 08:34

但事实上，确实没有这笔收入哦，

行っている 追问

2019-08-30 08:34

这是我个人理解，请老师指导

苳苳老师 解答

2019-08-30 09:55

是没有问题的，对于这部分收入是要纳入利润总额，还要交企业所得税，还有这个钱是收了，只是不是单独收的， 是每次收的含税销售额里面税额的部分，