老师你好，我是租赁公司，进塔机一台可以一次性进成本吗？怎么做分录？

天真的老虎 追问

2019-09-03 13:06

在税法上可以吗？税收优惠政策不是500万以下的可以，一次性进成本吗？

小惑老师 解答

2019-09-03 13:24

税法上申报时可以的，会计核算不可以，这样形成税会差异，递延所得税处理

天真的老虎 追问

2019-09-03 14:35

老师，我们公司是小规模纳税人，这个月公司进一台塔机28.5万元，我可以这么做分录吗？借：固定资产--塔机28.5万元、贷：银行存款：28.5万元。下个月;  借：主营业务成本--塔机折旧：270750、 贷：累计折旧：270750（注：去除残值后金额）

小惑老师 解答

2019-09-03 15:25

不可以的，前面我已经阐述不可以这样处理在会计上，应该上计提折旧的，税法填写申报表时可以一次进入成本

天真的老虎 追问

2019-09-03 16:19

老师，那申报表和帐不就不一致了吗？

天真的老虎 追问

2019-09-03 16:24

老师，我公司是租赁塔机的企业符合500万元以下固定资产一次性进成本吗？

小惑老师 解答

2019-09-03 16:24

对啊，就是不一致 形成税会差异了，会计处理要做递延所得税

天真的老虎 追问

2019-09-03 16:25

麻烦老师能告诉我怎么做分录吗？

小惑老师 解答

2019-09-03 16:30

借：所得税费用 （一次性减免固定资产*25%）

贷：递延所得税负债