报废处理机器设备，如何缴纳增值税？

吉 祥 追问

2019-09-03 15:18

那适应的税率是多少呢？刚才也问咱们这的老师了，说是购进的时候抵扣了则是13%的税率，没有抵扣是3%的税率。但是我还是有疑问，我再网上搜了一下，09年以前购入的按照4%征收率减半征收，

江老师 解答

2019-09-03 15:19

这个是按13%的开具发票处理。属于废品销售。如果是变卖旧的固定资产，就是按3%的征收率开具发票。减免1%，按2%交税处理。以我这个为准。

吉 祥 追问

2019-09-03 15:26

那只要是报废处理固定资产就是按照您说的这个3%的税率开具发票吗？还分抵扣过和没抵扣过的吗？

江老师 解答

2019-09-03 15:27

这个是需要按13%交税。

吉 祥 追问

2019-09-03 15:33

还是没明白。什么样的是13什么样的是3。如果是变卖报废的固定资产就是按照3%，减免1%，按照2%处理。不再区区分购进的时候是不是抵扣过都是按照3%交，如果是卖废品不是固定资产就是13%。是这个意思吗

吉 祥 追问

2019-09-03 15:33

我单位是工程公司一般纳税人。

江老师 解答

2019-09-03 15:34

固定资产，是完整的可以使用的。就是按3%交税，如果是报废，可能就是销售废品，直接折除销售，变卖价值低了

吉 祥 追问

2019-09-03 15:36

那还是没回答了我的问题呀

江老师 解答

2019-09-03 15:39

固定资产报废按13%交税处理。

吉 祥 追问

2019-09-03 15:41

那开发票的时候怎么开呢。比如卖了10000。

江老师 解答

2019-09-03 15:41

这个就是不含税的金额是：10000/1.13，税额是：10000/1.13*13%，总的开票金额是10000元

吉 祥 追问

2019-09-03 15:44

那就是不用区分是不是抵扣过，只要是报废固定资产就是13%呗

江老师 解答

2019-09-03 15:46

是的，这个直接按这样的开票报废处理。

吉 祥 追问

2019-09-03 15:47

那3%就是整体的卖固定资产是吗？那这个算税的时候又怎么算呢？

吉 祥 追问

2019-09-03 15:48

比方说也是卖了10000

江老师 解答

2019-09-03 15:49

这个是属于一个整体，按销售旧的固定资产进行销售处理。
就是税款是按3%开具发票，减免1%的税，交2%的税。就是如果是10000元的含税的金额，就是开具发票上，不含税的收入金额是：10000/1.03，税额是：10000/1.03*3%，减免税的金额是：10000/1.03*1%，交税的金额是：10000/1.03*2%

吉 祥 追问

2019-09-03 15:52

发票上是不显是减免税额的对吗，就是申报的时候才体现对吗？

江老师 解答

2019-09-03 15:52

发票时是不显示减免税的，这个是需要申报增值税时填写减免税申报表的。就是附表四的填写

吉 祥 追问

2019-09-03 15:53

好的老师，谢谢。

江老师 解答

2019-09-03 15:53

有不明白的问题再咨询