您好，我司是销售原木和加工木材销售的，收到的进项发票是0税率的普通发票，请问收到发票时的分录是借原材料和应交税费-待抵扣进项税，贷银行存款吗？另外，领用原料和结转已抵扣的进项税额应该分别怎么做分录？谢谢。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 19:08

老师，不是收购，是直接购买，不过方法应该是一样的。“直接借进项税额”这句话的意思我不太了解，能不能再详细讲解一下分录？谢谢。

陈诗晗老师 解答

2019-09-03 19:16

借：原材料
应交税费-增值税-进
贷：银行存款
这样处理的。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 19:18

那请问我的进项当期没抵扣完不需要做待抵扣吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-03 20:34

如果认证了没有抵扣完，你转到待抵扣税额处理。
如果没有认证是直接进待抵扣。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 20:38

好的，那请问领用原料是借生产成本、应交税费-进项税，贷原材料吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-03 20:39

借：生产成本
贷：原材料
没有进项了。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 21:16

是这样的，我司收到的进项发票是林场开出的0税率的发票，不需要认证发票，就申报的时候直接在进项副表上填抵扣的进项税额就行。所以购进的时候我是做的借应交税费-待抵扣进项税额（进项金额的9%），然后当期领用一部分的时候不知道怎么做了。

陈诗晗老师 解答

2019-09-03 21:47

领用，直接是我给你的分录。
你领用时不管进项了。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 22:02

那请问一直是待抵扣进项不需要结转吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-03 22:05

不需要结转，你实际抵扣时，转进项处理就行了。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-04 10:39

不好意思，请问这个实际抵扣的分录怎么做？

陈诗晗老师 解答

2019-09-04 11:14

借：应交税费-增值税-进
贷：应交税费-待抵

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-04 16:29

好的，谢谢老师。

陈诗晗老师 解答

2019-09-04 16:35

不客气，祝你工作愉快