您好，我司是销售原木和加工木材销售的，收到的进项发票是0税率的普通发票，请问收到发票时的分录是借原材料、应交税费-待抵扣进项税吗？另外，领用原料和结转已抵扣的进项税额应该分别怎么做分录？谢谢

郭老师 解答

2019-09-03 17:43

领用原材料借生产成本贷原材料

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 19:01

是的，没有抵扣，因为是0税率的发票，不存在认证的问题，是当期领用时进行抵扣。

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 19:02

那领用原料时除了借生产成本，还有应交税费-进项税吧？

郭老师 解答

2019-09-03 19:09

你这个发票对方是自产自销的吧
发票应该开免税

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 19:13

嗯，对方是自产自销，是林场开给我们的免税销售发票。

郭老师 解答

2019-09-03 21:45

你问下对方开错了税率吧
应该开免税的

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-03 22:05

对方开给我们的是免税发票，我这边就申报时直接按金额的9%抵扣，如果有加工的木材销售就再加1%的农产品加计扣除。

郭老师 解答

2019-09-03 22:07

深加工的是看加计1%的

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-04 10:36

是，所以我想问一下这几个地方的分录怎么做：收到原料时、当期领用部分原料和结转当期已抵扣进项的分录。

郭老师 解答

2019-09-04 10:44

借原材料，待认证，贷银存
借进项贷待认证
借生产成本，进项贷原材料

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-04 10:50

好的，是待认证不是待抵扣吗？

郭老师 解答

2019-09-04 10:54

待抵扣用在辅导期和不动产分期抵扣
你们不属于

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-04 16:30

好的，谢谢老师。

郭老师 解答

2019-09-04 16:36

不用客气的，