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风老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CISA

2019-09-04 20:19

合并报表中的内部交易，第一年未实现销售的部分：借营业收入（销售方收入），贷营业成本（销售方成本），存货（采购方存货中的未实现利润）
第二年实现了销售，则上年营业收入和营业成本应改为利润分配-未分配利润，存货则应改为营业成本，因为个别报表中实现销售时已经结转了成本

cc 追问

2019-09-04 20:21

但是题目说剩100没有实现，

风老师 解答

2019-09-04 20:26

如果没有实现的话，第二年应该借利润分配-未分配利润，贷存货。不过因为交易通常都是连续的，第二年做抵消分录时都是先假设实现了销售，再重新按第二年底没有实现的销售做：借营业收入（销售方收入），贷营业成本（销售方成本），存货（采购方存货中的未实现利润）

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借；以前年度损益调整 贷；库存商品等科目 40万，然后转入到未分配利润当中
2017-03-09 15:32:55
你好，你这里应该是营业成本 你这里属于未实现内部损益销售，实现了 不是未分配利润年初
2021-06-21 08:46:58
营业成本代替的是存货，存货出售了转入营业成本，损益项目才会在第二年改为未分配利润，存货不是损益项目。
2021-05-07 22:51:16
你好!如果存货在本年销售了，就用“营业成本”，未销售就用“存货”
2019-08-18 15:53:03
合并报表中的内部交易，第一年未实现销售的部分：借营业收入（销售方收入），贷营业成本（销售方成本），存货（采购方存货中的未实现利润） 第二年实现了销售，则上年营业收入和营业成本应改为利润分配-未分配利润，存货则应改为营业成本，因为个别报表中实现销售时已经结转了成本
2019-09-04 20:19:18
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