老师 请问一下 库存商品进项发票已经认证，销售方商品型号开错了要退了，重新开，那进项税转出的分录怎么做？

学徒 追问

2019-09-06 11:07

老师 为啥，进项税转出了，库存商品还多了？

江老师 解答

2019-09-06 11:08

是的，你想如果是开具普通发票，不抵扣进项税，这个就是库存商品的金额增加
这个开具红字发票也是一样的。

学徒 追问

2019-09-06 11:11

就是进项税变成成本了？

学徒 追问

2019-09-06 11:12

那销售方重新开发票给我，我怎么记啊

江老师 解答

2019-09-06 11:13

借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）

学徒 追问

2019-09-06 11:18

老师 那进项税转出贷方，最后再记到哪呢？

江老师 解答

2019-09-06 11:20

一、进项税转出处理在月末或年末进行结转处理
1、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

学徒 追问

2019-09-06 11:22

老师  转到已交税金行不？

江老师 解答

2019-09-06 11:24

这个是理论上正确的分录，实际工作中也是有用“应交税费——应交增值税（已交税金）”这个科目核算的，因此你说实际工作中转入已交税金这个科目也是可以的。

学徒 追问

2019-09-06 11:25

然后从已交税金转到银行，就交税了

江老师 解答

2019-09-06 11:27

我明白你说的，可以转入已交税金

学徒 追问

2019-09-06 12:41

老师 对方红冲之后，再给我重开发票。我做库存商品采购分录，那不是和最开始收到发票时做的重复的吗？

学徒 追问

2019-09-06 13:39

老师 在吗？

江老师 解答

2019-09-06 14:21

重开发票时
借：原材料（或库存商品）
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应付账款