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宸宸老师

职称： 注册会计师

2019-09-07 11:42

您好，计税基础是是发生的改扩建支出，是计入固定资产原值的金额

星球 追问

2019-09-07 11:45

那再计提折旧的计税基础是原来的原值➕改扩建支出吗？

宸宸老师 解答

2019-09-07 12:23

您好，是原来的账面价值➕改扩建支出

星球 追问

2019-09-07 12:24

净值➕改扩建支出？

宸宸老师 解答

2019-09-07 12:31

您好，是账面价值

账面价值=账面净值-减值准备

星球 追问

2019-09-07 12:36

所有的减值准备所得税前不是都不能扣除吗？

宸宸老师 解答

2019-09-07 13:06

您好，是减去减值准备后的金额，计入改扩建的成本。

后面再发生的减值准备不得税前扣除

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相关问题讨论
您好，计税基础是是发生的改扩建支出，是计入固定资产原值的金额
2019-09-07 11:42:08
资产的计税基础通常情况下就是资产的初始入账价值，不能减去折旧。
2018-05-10 15:40:00
您好，两种方法都行，建议使用第一种方法，调整固定资产的计价基础计提折旧处理。
2018-04-04 14:00:31
这个填写的是固定资产原值。
2022-04-14 17:50:55
.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
2017-05-21 21:01:17
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