老师节日快乐！请问应交税金有余额吗？交税金怎么做分录谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-09-10 10:48

可能有余额，也可能是没有余额，正常是有余额的，有余额也是分两类，本月留抵的增值税，本月交税的余额。这个分录不同的。想咨询交税的，还是不交税的分录呢

Vicky^ 追问

2019-09-10 10:50

老师交税的分录我这个应该没有余额的

江老师解答

2019-09-10 10:51

一、交税的分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
二、结转的分录如下：
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

Vicky^ 追问

2019-09-10 10:54

老师不太懂因为我应该税费没有别的科目没有未交增值说这一步会不会未交增值说有余额

江老师解答

2019-09-10 10:57

这个最后就是结转到应交税费——未交增值税，这个科目形成贷方余额，就是需要交的增值税，如果是借方余额，就是留抵的增值税
至于没有这个科目，你们是一般纳税人就是需要增加这个核算科目。如果是小规模纳税人，就是直接用“应交税费——应交增值税”科目核算就可以了。

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