老师，我计提社保，个人需要缴纳的部分科目我是做，其他应收还是其他应付？工资，社保，公积金，我都是按照银行流水来做的，分开做的（他们当月单独计提，单独缴纳）

朴老师

职称：会计师

2019-09-10 11:57

先付工资就做其他应付，先缴社保后发工资就是其他应收

Queen 追问

2019-09-10 12:07

老师，我把工资和社保，公积金，都是分开来计提的，这样做可以吗？因为公司社保和公积金都是补交……

朴老师解答

2019-09-10 12:08

可以的，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金