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何江何老师

职称： 中级会计师,高级会计师,税务师

2019-09-11 16:15

暂行条例

第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。 

 

分包抵税需分包单位提供以下材料

1、分包合同（合同须贴印花税票）复印件，盖骑缝章（通用条款可不印，须印含甲乙双方名称、合同额、红章、印花税票页）。

2、分包发票复印件（发票联）。

3、分包单位营业执照副本（年检过的）复印件。

4、分包单位税务登记证副本复印件。

5、分包单位组织机构代码证副本复印件。

6、分包单位法定代表人身份证复印件。

7、缴税税单复印件。

以上资料需加盖分包单位公章，合同复印件（含贴印花税票页）还需加盖骑缝章。

总包单位请留存好以上分包抵税资料，以做税务备查只用。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 16:19

比如我们是总包’,现在下面还有其他分包单位,如何才能做抵税

何江何老师 解答

2019-09-11 16:23

同学这个要去税务局去审批一下的同学;

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 16:25

老师能详细解答下吗？是不是要下面分包开专票,专票内容开什么?另外要拿哪些资料去税务审批,第一次接触麻烦老师告知一下谢谢了

何江何老师 解答

2019-09-11 16:28

同学，这个要税务局审批的每个专管员要求不一样同学。
同学他们要什么资料您一定要去问他们才行的。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 16:39

要不要下面分包开票

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 16:40

这些流程应该都差不多一样啊？老师您知道就说吧

何江何老师 解答

2019-09-11 16:47

要下面的分包给你发票，专管这边还会要求查账（可能），还有就是查以前你公司的交税状态。来决定要不要上门，

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 16:54

下面公司开票内容是什么,我们是建筑企业包工包料的总包劳务公司’)抵扣是税款如何计算啊

何江何老师 解答

2019-09-11 17:04

你好同学
他们给你的是你的费用 ，你们交税时是扣了这部分的款，用余下余额纳税的。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 17:06

老师,您说的我不太明白?什么是他们交给你费用,费用包括什么

何江何老师 解答

2019-09-11 17:07

你们是总包公司 ，你们分包出去的部分你们不用管的，你们只用余下余额纳税，如果你们收到发票凭证什么 的，可以当成是你们的费用 。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 17:11

比如我们这次要回一笔甲方工程款100万,但这笔款项我们又要付下面分包班组的人工60万,那么分包班组应该给我们开什么内容专票啊？我们怎么去抵扣100万增值税

何江何老师 解答

2019-09-11 17:14

他们会给你们一个发票你们就可以当成是成本费用 了，。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 17:16

那怎么抵增值税啊，成本费用是与所得税有关

何江何老师 解答

2019-09-11 17:20

你好同学
你有专票就可以抵税，否则就是正常的记账，成本多了利润就少了所得税也就少了。

一缕阳光💫 追问

2019-09-11 17:22

您是说的别人开给我们的进项票抵增值税吗？

何江何老师 解答

2019-09-11 19:07

是的，同学，别人给你开的你当然可以抵。

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暂行条例 第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外： （一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额； （二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额； （三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； （四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额； （五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。 分包抵税需分包单位提供以下材料 1、分包合同（合同须贴印花税票）复印件，盖骑缝章（通用条款可不印，须印含甲乙双方名称、合同额、红章、印花税票页）。 2、分包发票复印件（发票联）。 3、分包单位营业执照副本（年检过的）复印件。 4、分包单位税务登记证副本复印件。 5、分包单位组织机构代码证副本复印件。 6、分包单位法定代表人身份证复印件。 7、缴税税单复印件。 以上资料需加盖分包单位公章，合同复印件（含贴印花税票页）还需加盖骑缝章。 总包单位请留存好以上分包抵税资料，以做税务备查只用。
2019-09-11 16:15:50
分包就是一项大工程，切一小块给你做，就是分包。你所谓的纯劳务分包，就是只负责劳务，不负责材料。 工程分包可以从营业额中扣除抵税，那劳务分包可以吗？这个问题很简单，能不能抵抗，全在你如何做账。如果你开具的是服务业的劳务发票，就不能抵抗。如果开具的是分包工程票，就能抵扣。 不负责的，税务机关也不审核你，即使审核，也说得过去啊
2019-06-19 17:21:12
你好，分包可以税额抵减的
2019-09-30 00:19:56
您好 分包公司开9%的劳务专票，总包公司可以全部抵扣
2021-04-20 19:01:21
可以的啊 。
2018-06-06 15:11:15
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