投入产出农产品核定扣除增值税进项税额计算表怎样填写？

雨漠悠然 追问

2019-09-12 06:59

老师，我要做8月份的账我想知道期初库存农产品数量那个格里我是不是要填7月末剩余原材料的数，假如没有剩余原材料我是不就填0，当期购进农产品数量那个格里我是不是填8月份购进原材料的数量，当期销售货物数量我是要填销售的产成品数量，还是填销售产成品数量耗用原材料的数量啊？这个表报税的时候是需要填的，我始终不知道咋填

雨漠悠然 追问

2019-09-12 07:00

雨漠悠然 追问

2019-09-12 07:09

当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）
【案例】
某公司（增值税一般纳税人）2017年8月1日～8月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，行业原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税额：

当期允许抵扣的进项税额=当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）=1000×1.055×4500/10000×10%÷（1+10%）=47.04（万元）。

雨漠悠然 追问

2019-09-12 07:10

老师，我咋算是43.159呢，我就是从前往后算的，跟人家算的不一样啊

王超老师 解答

2019-09-12 07:13

由于你们是农产品加工企业，购进初级农产品没有进项增值税，所以这个方法很复杂
按照实务中的做法，每个月购买的农产品，建议一次性耗用完，这样就只要算一次公式就足够了
当期购进农产品数量那个格里填8月份购进原材料的数量，然后销售货物数量建议填写实际销售数量，要跟你们的纳税申报表一致，这样数据才不会打架

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