老师好~我有一张增值税专票本月已在勾选平台上勾选认证了但发票暂时还未收到~假设要下月收到我该如何账务处理或者本月底能收到我又该如何处理？求具体分录~

大鲨鱼 追问

2019-09-14 15:38

我的是一笔加工费用发票~就是我的商品需由对方加工一下支付的费用~

maize老师 解答

2019-09-14 15:39

借：委托加工物资
      贷：原材料、库存商品
支付加工费时
借：委托加工物资           
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：银行存款    
最终收回时： 
借：库存商品
     贷：委托加工物资

大鲨鱼 追问

2019-09-14 15:44

老师：这张发票对方还没有提供给我就是我已在勾选平台上把它认证掉了但发票还没有到手~我用把他做进项转出吗？

maize老师 解答

2019-09-14 15:46

不转出，你收到发票做支付加工费时
借：委托加工物资           
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：银行存款    
最终收回时： 
借：库存商品
贷：委托加工物资   没有就先不做借：委托加工物资           
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：银行存款  

大鲨鱼 追问

2019-09-14 15:55

老师好~你的意思是即使这个月底发票没有收到也不用做账务处理的？等下个月收到发票再做账务处理？

maize老师 解答

2019-09-14 15:58

是的，没有收到不做，你要是收到货物可以先做借：库存商品
贷：委托加工物资

大鲨鱼 追问

2019-09-14 16:00

哦~那我在认证平台上把发票勾选了就是已确认了进项税~我在申报纳税的时候这样算不算虚报进项税啊？

maize老师 解答

2019-09-14 16:03

这个你后续就可以收到发票啊，这个我看法不算，对方开出了，你就可以抵扣，只是没有收到发票