企业计提员工工资及社保时的会计分录？企业发放员工工资及社保时的会计分录？以及员工个人承担的社保等的处理？

Miner 追问

2019-09-15 11:49

缴纳社保为什么 借管理费用—社保？
那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师 解答

2019-09-15 11:51

你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。  你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录   就平了

Miner 追问

2019-09-15 11:55

计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师 解答

2019-09-15 11:56

你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保  借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款  你不要和你发放工资的分录混了

Miner 追问

2019-09-15 12:02

1.计提工资 

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——工资  

2 计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等）   
贷：应付职工薪酬——社保  

3 上交杜保  

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分)  
贷：银行存款或现金 

4  次月发放工资时  

借：应付职工薪酬——工资  
贷：其他应收款——社保(个人部分)  
应交税费——应交个人所得税  
库存现金／银行存款或现金

Miner 追问

2019-09-15 12:02

感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师 解答

2019-09-15 12:03

分录是和我上面写的是一样的  你可以好好看看我上面写的分录

Miner 追问

2019-09-15 14:13

还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师 解答

2019-09-15 14:14

你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80  做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20
当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30
工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner 追问

2019-09-15 14:24

你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师 解答

2019-09-15 15:07

计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner 追问

2019-09-15 15:11

我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师 解答

2019-09-15 15:50

不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬