老师，我问你一个问题:公司去年亏了110万，今年第一季度利润总额是105万元，企业所得税报表里，弥补亏损这拦，填105万可以吧，汇算清缴时要不要减掉105万元，弥补亏损表里汇算清缴时会不会自动减掉105万元，还剩5万亏损。

王琳 追问

2019-09-15 11:58

如果我现在填了，汇算清缴时，就不要填了，是不是，汇算清缴时，这105万元会不会自动减除，还剩5万元

王琳 追问

2019-09-15 12:00

还有我想看看一般纳税人，瓜子厂的账怎么做的，在哪里看的

郭老师 解答

2019-09-15 12:01

需要填写的
不冲突
收购瓜子自己加工的可以看下工业的实操

王琳 追问

2019-09-15 13:33

汇算清缴时105万要填哪里

郭老师 解答

2019-09-15 14:01

汇算清缴有个单独的弥补亏损表
主表下面也有这一栏

王琳 追问

2019-09-15 14:17

这105万元，所得税报表里要填，汇算清缴时也要填，是不是，老师

郭老师 解答

2019-09-15 14:21

是的
两个都要填写的

王琳 追问

2019-09-15 17:11

例如，我的人数不超过300人，资产总额未超过5000万，但利润总额是500万，上年亏了600万，这是不是符合小微企业

郭老师 解答

2019-09-15 17:12

你好
符合要求的，

王琳 追问

2019-09-15 17:33

这个条件是符合小微企业的条件的，是不是。

郭老师 解答

2019-09-15 17:34

你好
符合要求的

王琳 追问

2019-09-15 17:36

300人，300万，5000万是只一个季的金额吧

郭老师 解答

2019-09-15 19:09

你好，不是，是年累计的

王琳 追问

2019-09-15 20:32

比如，第三季度从业人数299人，应纳税所得额是299万元，资产总额是4999万元，那第四季度从业人数是100人，应纳税所得额是100万元，资产总额是2000万元，那么第四季度是不是就不享受小型微利的优惠政策了？

郭老师 解答

2019-09-15 20:35

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
那你得算下这个符合不
看前面几个季度