之前的会计计提固定资产折旧，提到去年3月份就没计提了，现在刚刚卖了一辆使用过的小客车，开了普通发票，税率是13%，那现在可以直接用它的帐面余值计入固定资产清理科目吗？

鳗鱼路灯 追问

2019-09-16 20:02

还没有提足的，我也不知道之前的会计为什么不提了，估计是没利润了资不抵债了

邹老师 解答

2019-09-16 20:07

你好，那需要补提折旧
借；以前年度损益调整（去年的折旧），管理费用等科目（今年的折旧），贷；累计折旧
然后做固定资产处置分录
借；固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷；固定资产
借；银行存款   ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 
借；资产处置收益 ，  贷；固定资产清理（或相反分录）

鳗鱼路灯 追问

2019-09-16 20:09

是不是提到剩残值就不用再提了

邹老师 解答

2019-09-16 20:12

你好，是的，提到账面价值（原值—折旧—减值准备）只剩下残值了就不需要再计提折旧了

鳗鱼路灯 追问

2019-09-16 21:34

老师，折旧费是不是要根据固定资产是哪个部门使用的而分别计入制造费用或管理费用等

邹老师 解答

2019-09-16 21:37

你好，是的，是这样的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-16 22:14

好的，谢谢老师！老师，我们公司是小规模纳税人，是共享电动车和自行车的
运营商，日常的成本主要是电动车的充电费、充电服务费，停放电动车和单车的仓库租赁费、运输用的汽车租赁费和加油费。现在要建账，请问收入和成本，费用类需要用到哪些会计科目，怎么设置？

邹老师 解答

2019-09-17 08:10

你好，涉及的科目有主营业务成本，主营业务收入，管理费用，应交税费，其他应付款等科目

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 10:05

好的老师，看到是您解答的真高兴啊。老师，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%，对于这个政，如果企业在年度达到了100万以上，那整个年度都得按10%来交企所税呢？还是可以分100万以下和100万到300万两段来交？

邹老师 解答

2019-09-17 10:12

你好，可以分100万以下和100万到300万两段来交

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 10:15

那超过300万了是不是就不是小微企业了，

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 10:16

超过300万部分的企业所得税应该怎么计算

邹老师 解答

2019-09-17 10:24

你好，超过300万了就不是小微企业了
超过300万的，企业所得税=应纳税所得额*25%

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 10:37

老师，那如果年度中间销售额超过300万，是不是还是可以按100万以下、100万到300万、300万以上三段分别按5%、10%、25%来计征企业所得税？

邹老师 解答

2019-09-17 10:42

你好，企业所得税是根据应纳税所得额计算，不是根据销售额计算
如果利润总额超过300万，那就直接按利润总额*25%计算，而无法分段计算的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 10:54

你好，老师，这个应纳税所得额是指利额达到100万、100万到300万、300万以上还是指销量额100万、100万到300万、300万以上的利润额来计算企业所得税呢？

邹老师 解答

2019-09-17 10:54

你好，是应纳税所得额达到100万、100万到300万、300万，而不是收入金额

鳗鱼路灯 追问

2019-09-17 12:48

老师，这个补提固定资产折旧是不是还得再做一笔分录：借:未分配利润 贷:以前年度损益调整。还有，这个资产处置科目是什么性质的科目？是不是图1报表里的待处理固定资产净损失科目呢？

邹老师 解答

2019-09-17 12:50

你好，补提固定资产还需要做一笔结转分录的，借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整
资产处置收益是损益科目，不是图1报表里的待处理固定资产净损失科目