邹老师，您好，我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

ZB 追问

2019-09-17 18:00

抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师 解答

2019-09-17 18:02

得做账了才能抵扣的哦

ZB 追问

2019-09-17 18:03

我已经先抵扣了，怎么办

朴老师 解答

2019-09-17 18:04

让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB 追问

2019-09-17 18:05

我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已）
第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师 解答

2019-09-17 18:11

给你一个例子吧，案例；
[ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？

1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税

借：银行存款或应收账款 5,650,000

贷：主营业务收入 5,000,000

应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000

2、销售一般货物确认销项税

借：银行存款或应收账款 1,130,000

贷：主营业务收入 1,000,000

应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000

3、采购业务等确认进项税

借：库存商品或费用等 4,000,000

应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000

贷：应付账款等 4,520,000

4、计算转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万

贷：应交税费—未交增值税26万

5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税

（1）分割计算共用的24万进项

一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万

即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万

即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万

（2）确定一般项目应交增值税

销项税13万-4万=9万

（3）确定即征即退项目应交增值税

销项税65万-48万=17万

（4）计算即征即退项目应退增值税

应交增值税17万-销售额500万*3%=2万

6、下月申报缴纳增值税：

借：应交税费—未交增值税 260,000

贷：银行存款 260,000

7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批：

借：其他应收款-增值税退税 20,000

贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】

8、收到增值税返还

借：银行存款 20,000

贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB 追问

2019-09-17 18:18

1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？
2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师 解答

2019-09-17 18:22

留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，